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本文章由 JKL 主編 Jemmy 搭配美國代購經營數年的團隊經驗所撰寫，資料收集來源包含：詢問各機關的對應窗口、諮詢資深執業會計師、以及洽詢與海關有實際交手經驗的報關行業者。
本文如需引用請務必加註來源、附註連結，如有侵權將進行追究。如對文章有相關意見反應，或商務聯繫，請洽：jemmy@shopjkl.com（最近更新：01/04/2022）

 

關稅是什麼？

 

關稅是指：當貨品從境外通過海關進入境內的時候，境內政府透過海關針對貨物所課徵的稅金。

 

海外購物關稅包含最常見的進口稅、貨物稅、營業稅，以及其他比較特殊的項目，例如菸酒稅、反傾銷稅等。

 

*在台灣「關稅」一詞也特別用來專指進口時所課徵的其中一項：進口稅

台灣進口關稅怎麼算？

 

關稅 = 進口稅＋貨物稅＋營業稅 5%

 

 

進口稅 ＝ 包裹總價值*ｘ 進口稅率

 

貨物稅 ＝ ( 包裹總價值 ＋ 進口稅 ) ｘ貨物稅率

 

營業稅 ＝ ( 包裹總價值 ＋ 進口稅 ＋ 貨物稅** )* ｘ5%*

 

 

*包裹總價值的正式用法是：完稅價格 ＝ 包裹金額 (離岸價格) ＋ 代買費 (佣金) ＋ 運費 ＋ 保險費
 
*貨物稅的稅率可以透過《貨物稅條例》得知，常見課徵貨物稅之商品詳見下表
*如有其他特殊稅，也是依照類似算法疊加上去：營業稅＝ (包裹總價值 ＋ 進口稅 ＋ 貨物稅/菸酒稅 ＋ 菸品健康福利捐) x 5%
 
* (包裹總價值 ＋ 進口稅 ＋ 貨物稅 ＋ ... ... )  ＝ 營業稅稅基 (營業稅的計算基礎)
 
*關稅中的營業稅稅率固定為 5%

 

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常見海外購物進口關稅參考表 — 關稅該繳多少？

 

一般包裹若課關稅，金額大概在 5%–10% 左右

 

進口包裹透過海關代徵的項目多如牛毛，很多時候連海關自己也不清楚、而且不同海關針對同一件貨品也可能認定不同稅則。

 

所以如果不是相關從業人員，恐怕沒有必要深入了解到如此詳細，大概粗略的範圍就是包裹價值的 5% 至 10% 左右。

 

由於高價的電子產品，多半是屬於總關稅 5% 的項目、而其他關稅比例偏高的項目，大概也都是個人自用的衣物、鞋類等自用品，往往可以享有低價免稅優惠。

 

所以總關稅金額平均可以估計大約落在 5% - 10%。

 

從國外寄東西回台灣，到底要付多少關稅呢？

 

以下是進口關稅整理表：

 

台灣進口關稅表

固定 5%
商品名稱 完稅價格 × 1 + (進口稅率) × 1 + (貨物稅率) × 1 + (營業稅率) = 總關稅 %
所有商品 < NT$2,000 - 免稅 -
上衣褲子 $2,000 × 11%     × 5% = $331 16.55%
外套夾克 $2,000 × 11%     × 5% = $331 16.55%
手拿包 $2,000 × 6.6%     × 5% = $239 11.93%
雪靴 $2,000 × 5%     × 5% = $205 10.25%
球鞋 $2,000 × 7.5%     × 5% = $258 12.88%
筆記型電腦 $2,000         × 5% = $100 5.00%
手機 $2,000         × 5% = $100 5.00%
平板 $2,000         × 5% = $100 5.00%
皮衣 $2,000 × 6.7%     × 5% = $241 12.04%
拳擊手套 $2,000 × 10%     × 5% = $310 15.50%
輪框 $2,000 × 15%     × 5% = $415 20.75%
健身器材 $2,000 × 3%     × 5% = $163 8.15%
冰箱 $2,000 × 8% x 13.0% × 5% = $563 28.14%
音響組 $2,000 × 2% x 10.0% × 5% = $356 17.81%
液晶電視 $2,000 × 10% x 13.0% × 5% = $610 30.52%
床墊 $2,000 × 6.8%     × 5% = $243 12.14%
枕頭 $2,000 × 10.5%     × 5% = $321 16.03%
木製床架 $2,000 × 3%     × 5% = $163 8.15%
洗衣機 $2,000 × 10%     × 5% = $310 15.50%
烤爐烤箱 $2,000 × 6.8% x 15.0% × 5% = $579 28.96%
洗碗機 $2,000 × 6.5%     × 5% = $237 11.83%

＊本表整理資訊僅供參考，海關依法仍有審核、調整貨品稅則、稅率的權力
＊各品項實際精確稅率可能因產地、材質、海關自行認定等因素而適用不同的稅則、稅率，本表僅就常見項目列出參考
＊貨物稅的稅率可以透過《貨物稅條例》得知

 

進口稅率怎麼查？關稅的「稅則稅率」如何查詢？

 

關稅 = 進口稅＋貨物稅＋營業稅 5%

 

進口稅 ＝ 包裹總價值ｘ 進口稅率

 

由於營業稅的稅率固定都是 5%，而貨物稅、菸酒稅等，也是比較特殊的商品才會用到，所以關稅最常需要查詢的就是「進口稅率」。

 

進口稅率是影響海外購物關稅計算的重要變數，同時也是各大報關行與海關交涉、周旋的主要目標。

 

以下說明進口稅率的詳細查詢方式：

關稅進口稅則稅率查詢步驟一

 

到關港貿單一窗口網站，點選「稅則稅率」。

進口稅則稅率查詢步驟二

 

選擇「稅則稅率綜合查詢作業」。

稅則稅率查詢步驟三

 

點選「方法二：分章查詢」。

 

*其中的「方法一」因為搜尋功能太差，筆者認為非常難用，所以很不推薦（輸入包包、鞋子、杯子、筆電 ......等全都是查無資料，有興趣可自行嘗試）

進口稅率查詢步驟四

 

從「分章查詢」當中找到最符合的項目。

固定稅率當中的「第一欄」就是該品項的進口稅率了

 

其中「稅則號別 (09012100)」就是這個商品類別的固定編號（稅則號碼），而固定稅率當中的「第一欄」就是該品項的「進口稅率」了（標示免稅代表這個類別沒有進口稅）。

 

只要找到對應的項目，就可以確定商品該課徵的進口稅。

 

雖然這樣的方法比起單純使用搜尋欄有稍微好一些，但可以看到整個頁面層層疊疊、非常複雜。

 

而且「分章查詢」顯示出來的結果依然相當冗長、難以理解。

 

像是很普通的「咖啡」，在分章查詢中就硬是標示成「不論是否焙製或去咖啡鹼者 ......」這種相當令人相當疑惑的字詞。

 

這種字面意義上的出入也會直接造成稅則、進口稅率認定上的差異，這其中的攻防就是報關業者和海關周旋、角力的空間 ——

 

報關業者盡力幫客戶爭取、說服海關所經手的貨物適用最低的進口稅率，而海關往往就扮演嚴格審核、往上調價的對立方。

 

最推薦的關稅查詢方式：「稅則預審 ＋ Google」

 

為了因應這種稅則稅率認定上的模糊空間，於是有了「稅則預審」的制度：

 

進口人向海關提出預先審核，得到回覆之後，進口人就可以憑文件確認該項貨品的固定稅率。

 

萬一等到進口時，海關還認為有爭議的狀況，只要預審文件還在有效期間內，確定好的稅則稅率，就連海關也沒有權限更改。

稅則預審申請文件

 

稅則預審的流程其實繁瑣又麻煩，並不適合一般人使用。

 

但繁瑣的實際申請流程並不是重點，重點是：我們可以透過 Google 搜尋（以下簡稱「餵狗」）查到其他人預審通過的結果。

 

「餵狗」的結果當然沒有預審文件正本那麼強大的效力，但至少這是同一個單位認定的結論，萬一要想再更改判定，總是不太好意思自己打自己的臉。

 

所以筆者認為：「稅則餵狗法」會比起自己從分章目錄摸索得到的結果還要精確。

 

而且用 Google 餵狗查到的內容，是經過搜尋引擎演算法篩選後的結果，往往也能看到更加直覺、更加明確的商品名稱。

 

由於「稅則」的分類都是用一長串數字來分類，所以要順暢的使用「稅則餵狗」這一招，也必須稍微熟悉前面提到的標準做法，才知道怎麼把餵狗後找到的的編號，丟回去關港貿單一窗口的網頁裡查詢、進一步找到對應的精準稅率。

把「品名＋稅則」拿去餵狗之後，得到的結果友善更多。

 

例如「即溶咖啡」，普通人一聽就知道這是什麼意思，而不是拗口的「已焙製咖啡，未抽取咖啡鹼者」這種完全不實用的敘述。

 

只是，用來分類的「稅則」是用一長串的數字編號（稅則號碼）作為分類，所以關港貿網站的操作查詢流程也是要稍加熟悉，才容易順暢的查到更明確的稅則和稅率。

 

以「即溶咖啡」來說，如果不先使用「稅則餵狗法」、而是直接採用「方法二：分章查詢」慢慢找，會發現有的是歸類在第９章「咖啡」，但實際上審核的案例卻是在２１章「雜項調製食品」底下，整整距離超過十個大章，是不是相差很遠呢？

 

＊如果使用「方法一」輸入中文查詢，結果當然還是「查無資料」

從 Google 搜尋結果，可以知道「即溶咖啡粉」在預審的紀錄中被認定為 "2101.12.00.00"，這時候再從「分章查詢」２１ → ２１０１開始查找，就能得到更明確的稅率了

 

為什麼要繳關稅？

 

關稅是國家財政收入的重要來源之一。

 

除此之外，關稅更是國與國之間彼此制衡、打「貿易戰」的重要手段。

 

貿易戰的核心就是不同的政府之間，針對不同貨物制定不同的稅率，藉以控制貨物在國境之間流通的情況。

 

前幾年打得火熱的「中美貿易戰」，其實就是兩國企圖藉由加徵進口關稅來懲罰對手的角力過程。

 

誰要負責繳關稅？

 

根據關稅法，關稅的納稅義務人是「收貨人」，也就是網購、海外購物的包裹收件人。

 

所以不管是網購、淘寶買商品、找美國代購、從國外寄東西回台灣，原則上只要符合標準、包裹是從海外寄送，收件人就需要繳納海外購物進口關稅。

 

關稅在哪裡繳？

 

實務上，關稅的幾乎都是繳給物流業者的「關務專員」，可能是物流業者事先代墊，或者是物流業者收到款項後再付給海關。

 

因為快遞包裹或貨物的寄送，都會包含「通關」階段，所以實際上大多都是由物流業者代為支付給海關，並且會有對應的收費憑據。

 

雖然物流業者為了作業需要，往往會幫收件人先代繳關稅，但除非已經有長久的配合經驗，否則絕大多數情況，物流業者仍然會向收件人要到稅款之後才會發貨，或者是在通關階段就會通知收件人補上關稅。

 

一些知名的國際物流業者，也可能「額外加收一筆」未經收件人同意的通關手續費，才會開始派送包裹與稅單，這也是是實務常見的情況。

UPS 快遞業者代為繳納關稅的收據憑證

怎樣才可以不用繳關稅？

 

依法免稅的貨物，就不需要繳交關稅。

 

最常見的免稅情況，是進口商品總價值低於 NT$2,000 元時，可以適用免稅。

 

其他常見情況，像是過境的旅客攜帶的隨身行李：雖然一樣是「貨物從國外通關入境」，但是因為有特別免稅規定的關係，也是可以享有免稅優惠。

 

下列各款進口貨物，免稅：

......
......

十四、旅客攜帶之自用行李、物品。

 

其他免稅各項細節可以從關稅法第 49 條查到：

 

進口免稅門檻 2000 元說明

 

前面提到，當快遞包裹總價值不超過 NT$ 2,000 元就可以不用繳台灣的海外購物進口關稅。

 

但例外的情況是：如果同一個收件人有頻繁的進口紀錄，這項免稅優惠就不再適用。

 

頻繁進口的次數計算很可能會在 EZ WAY 易利委施行下更確實的被紀錄。

 

進口次數頻繁認定原則：X2 頻繁進口扣稅多少？

 

進口頻繁次數為每半年六次以內，到了第七次開始，不論進口貨品金額多少都一樣要課稅。

 

課稅的金額比照一般情況辦理。

 

「每半年」的計算依據：

 

  • 01/01 - 07/01：上半年
     
  • 07/02 - 12/31：下半年

 

也就是說，同一個進口人，每半年可以有六次的低價免稅額度。

 

但到了第七次進口，就算商品總價值低於台幣 NT$2,000、不到課稅門檻，也會因為超過限制次數而仍須計算、繳納關稅。

 

另外要留意的是，時間是以「進口報單上的日期」為準，並不是用商品下單採買的時間來看、也不是包裹實際送達的日期。

 

網購、代購，台灣進口關稅實際計算案例

 

以下我們用真實進口報單上面的數字，透過公式來還原台灣進口關稅實際上到底是怎麼計算出來的：

 

關稅 = 進口稅 ＋ 貨物稅*＋ 營業稅

 

進口稅計算：

 

＝ 商品總價值 $14,298 x 進口稅率 6.8% 

＝ $972

 

營業稅計算：

 

＝ （商品總價值＋進口稅） x 5%

＝ ( $14,298 + $972 ) x 5%

＝ $763

 

總關稅 ＝ $763 + $972 = $1,735

 

*床墊沒有貨物稅、反傾銷稅等

*起岸價格 ＝ 包裹金額（離岸價格）＋ 代買費（佣金）＋ 運費

*商品總價值、完稅價格（正式用語）＝ 包裹金額（離岸價格）＋ 代買費（佣金）＋ 運費 ＋ 保險費

 

完稅價格是什麼？

 

完稅價格指的是貨品的總價值、也是海關用來計算稅金的依據

 

進口報單文件上，完稅價格基本上就是貿易文件所註明的發票金額 (Invoice Value) 再乘上海關匯率：

 

完稅價格 NT$ 14,298 ＝ 發票金額 USD$ 455 x 海關匯率 31.425

 

完稅價格常見問題：

 

Ｑ：營業稅稅基要繳嗎？

Ａ：不用。營業稅「稅基」，顧名思義是「用來計算稅金的基礎」，不是要繳納的費用。

 

Ｑ：完稅價格是我要繳的稅金嗎？

Ａ：不是。完稅價格是用來計算稅金的依據

 

Ｑ：代購收的手續費要不要算在完稅價格裡？

Ａ：要

 

Ｑ：保險費要不要算在完稅價格裡？

Ａ：要

 

Ｑ：國際運費要不要算在完稅價格裡？

Ａ：要

 

Ｑ：我買禮物免費送給家人，對方不用付一毛錢，要不要算完稅價格？

Ａ：要。完稅價格計算依據包含「貨品價值」，和送禮用途無關

 

網購、代購，台灣進口關稅常見問答

 

營業稅其實是由最終消費者負擔，而不是由營業人負擔

 

Ｑ：我又沒有要營業，為什麼網購海外包裹反而要繳營業稅，是不是太不公平了？

 

Ａ：稅制設計上，營業稅本應由消費者負擔。

 

不管是在境內消費、或是海外進口包裹，營業稅一樣都是設計由消費者支出。

 

不同於美國的銷售稅（又稱州稅）是外加在商品的售價之上，在台灣購物的消費稅是內含在售價裡面。

 

而根據稅局規定，商家在定價的時候就必須要把營業稅內含在售價裡面，而進口包裹的時候營業稅卻是另外加收，所以很容易就產生疑慮。

 

貨品的送禮用途和貨品實際價值無關

 

Ｑ：拿來送人的禮物不用收錢，那是不是就可以免稅呢？

 

Ａ：不是的。

 

禮物只是貨品用途，和貨品本身的總價值、計算完稅價格的依據並沒有關聯，貨品不會因為被拿來送禮就失去價值，所以就算商品申報內容註明禮物也不影響關稅的計算。

 

而且，如果品項填寫不確實，例如只寫禮物卻沒有品名或商標等詳細資訊、或將價值填寫為零元，反而更會因此遭到加強查驗、遭遇卡關、甚至退件呢！

 

進階閱讀：釋字第 688 號解釋理由書末段：

 

「依營業稅之制度精神，營業稅係對買受貨物或勞務之人，藉由消費所表彰之租稅負擔能力課徵之稅捐，稽徵技術上雖以營業人為納稅義務人，但經由後續之交易轉嫁於最終之買受人， 亦即由消費者負擔」

 

運送包裹的快遞公司是哪一間和課稅機率高低無關

 

Ｑ：我聽說 FedEx、DHL 課稅機率很高，可以不要用這幾家公司寄件嗎？

 

Ａ：這是誤解，FedEx、DHL 的課稅機率不會比較高。

 

根據本文前述說明，課稅是依據完稅價格、商品項目等因素，和貨物品由哪一家公司運送並無關係。

 

為什麼常常聽到網路上說 FedEx、DHL 的課稅機率總是比較高、每次都會被課到稅呢？

 

因為這幾家國際級的大型物流公司，往往也都是亞馬遜這種大型公司長期合作的對象。

 

由於大型電商公司的消費者遍佈全球各個國家，原則上不太可能根據各地稅制設計的不同而客製包裹的出貨方式。

 

當商品總價一超過基本的免稅門檻 $2,000，自然就必須要申報繳稅。

 

而其他像是 eBay 的個體戶小商家、或像是淘寶商家等業者，可能可以透過其他類似集運、包稅等等客製方式方式替消費者節稅以促進銷售，自然而然就有了某某快遞很容易課稅的誤會了。

 

事實上，完稅價格低於門檻、或者是符合免稅條件的貨品，不管是哪一家快遞業者承攬都不會有課稅機率不同的問題。

DHL 貨件製單頁面，填寫申報貨價值的欄位

 

真正要說的話，應該是：會使用 FedEx、DHL 寄包裹的「賣家」所寄出貨物的課稅機率往往比較高。

 
進階說明：
 
  • FedEx、DHL 這種國際型的物流公司，如果遇到海關針對性加抽進口關稅，那麼業者肯定會運用手邊龐大的資源去盡力疏通，否則就沒有客戶敢使用了
     
  • 從以上的畫面可以看到，不管是 FedEx、DHL 在製作國際包裹貨單（包含 Invoice）頁面，都有填寫申報價值的欄位

 

JKL 美國代購擁有最頂尖的採購團隊，憑藉代購經營多年經驗，累積絕佳的口碑與評價，是你買遍美國商品的最好幫手！

 

看到好貨在美國卻苦買不到嗎？大型商品寄不回來嗎？

 

只要有美國網址、能寄出，JKL 團隊都可以為您達成。

 

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